TALLER RETENCION EN LA FUENTE POR RENTA E IVA.

taller I

Comercializadora de la costa S.A. Del régimen común del impuesto a las ventas, dedicada a la venta de calzado y prendas de vestir. Realiza las siguientes operaciones durante el mes de enero de 2010. Realice las retenciones en la fuente por renta e iva en los casos en que sea necesario.
1. Compra Tejicondor S, A. Del régimen común y gran contribuyente, textiles según factura # 852, mercancía por valor de $1,232890, IVA del 16%, descuento comercial 10%, plazo para el pago 30 días.
2. Compra a crédito a Muebles de la costa S.A., del régimen común del iva y autorrenedor, muebles para oficina, para uso de la empresa, por valor de $ 785,952 más iva del 16%. plazo 30 días.
3. Compra a la empresa Fabricato S.A. Del régimen común del iva, 130 camisas a $32,458 cada una. Se realiza el pago mediante transferencia electrónica.
4. Vende a Calza córdoba S.A. Del régimen común, gran contribuyente, 50 unidades del producto anterior a un precio de venta de $57,798, más iva del 16%.
5. Compra a la empresa la Comarca s.a. Del régimen común del iva Mercancías por valor de $ 852.952 más iva del 16%, a un plazo de 30 días. El proveedor le otorga al comprador un descuento del 10% si paga antes de 20, días. Contabilice la compra y el pago tomando el descuento.
6. Se recibe factura de cobro por los honorarios del abogado, pertenece al régimen simplificado, por valor de $500.000, se pagara el mes siguiente.
7. Se recibe la factura por las comisiones devengadas por el vendedor de la empresa, valor $651,800, para ser pagadas en 15 días. Pertenece al régimen simplificado.
8. Se cancela el mes de arriendo de la bodega por valor de $1, 560,000, mas iva del 105 el pago se hace con cheque. El propietario pertenece al régimen común.
9. Se realiza una compra de mercancías por valor de $645,000 mas iva del 16%, el pago se hace con un cheque.
10. Se recibe una factura Frio costa Ltda., por servicios de mantenimiento de aires, por valor de $185,000 mas iva del 16%, pagaderos en 30 días.
11. Se Cancela al plomero servicios de plomería por valor de $105,000, el pago se hace con cheque. El plomero es del régimen simplificado y declarante de renta.
12. El día 22 recibe factura de la tipografía la libertad, por la elaboración de facturas de ventas, el valor de la factura es de $683.845, IVA del 16%. Se pagará dentro de treinta días.
13. El día 28 recibe la factura de la distribuidora de gasolina por valor de $1.352.600, la cual tiene un plazo para el pago de 30 días.
14. Contrato lo servicios profesionales de La compañía químicos S.A, para la elaboración de una investigación de mercado, cuyo costo total ascendió a $90.000.000, el contrato se encuentra gravado con iva del 16%.el contrato es por 12 meses, se recibe la factura del primer mes de servicios prestados..

TALLER II



Comercializadora de la costa S.A. Del régimen común del impuesto a las ventas, dedicada a la venta de calzado y prendas de vestir. Realiza las siguientes operaciones durante el mes de enero de 2010.
1. Compra A DAMA SPORT limitada ropa, según factura # 85214, mercancía por valor de $2.123.980, IVA del 16%, plazo para el pago 30 días.
2. Compra a crédito a implaneon de la costa S.A., autorrenedor, muebles para oficina, para uso de la empresa, por valor de $ 1.389450 más iva del 16%. lazo 30 días.
3. Compra a la empresa AURORA S.A. 256 unidades de un producto a $25.000 cada una. . El pago se hace con cheque.
4. Vende a Calza córdoba S.A. 50 unidades del producto anterior a un precio de venta de $65,875, mas iva del 16%.
5. Compra a la empresa la Comarca s.a. Mercancías por valor de $ 4.852.952 más iva del 16%, a un plazo de 30 días. El proveedor le otorga al comprador un descuento del 10% si paga antes de 20, días. Contabilice la compra y el pago tomando el descuento.
6. Se contabiliza la factura de acueducto y alcantarillado, por valor de $745,820. el prestador del servicio es autorretenedor.
7. Se recibe factura de cobro por los honorarios del abogado, por valor de $2.500.000, se pagara el mes siguiente.
8. Se recibe la factura por las comisiones devengadas por el vendedor de la empresa, valor $2, 651,800, para ser pagadas en 15 días.
9. Se cancela el mes de arriendo de la bodega por valor de $1, 560,000, el pago se hace con cheque.
10. Se realiza una compra de mercancías por valor de $645,000 mas iva del 16%, el pago se hace con un cheque.
11. Se recibe una factura Frio costa Ltda., por servicios de mantenimiento de aires, por valor de $85,000 mas iva del 16%, pagaderos en 30 días.
12. Se Cancela al plomero servicios de plomería por valor de $105,000, el pago se hace con cheque.
13. Se cancela la deuda del punto número 2 mediante transferencia electrónica.
14. Se recibe cuenta de cobro de la CVS, por asesoría ambiental por valor de $652,000, se paga con cheque.
15. Se recibe factura de Corporación universitaria de ciencia y desarrollo por pruebas técnicas y de resistencia de un producto que fabrica la compañía, el valor es de $720,000, se pagara en 20 días.

Obligaciones financieras

PASIVOS
Art. 36. Pasivo. Un pasivo es la representación financiera de una obligación presente del ente económico, derivada de eventos pasados, en virtud de la cual se reconoce que en el futuro se deberá transferir recursos o proveer servicios a otros entes.
DESCRIPCIÓN
Agrupa el conjunto de las cuentas que representan las obligaciones contraídas por el ente económico en desarrollo del giro ordinario de su actividad, pagaderas en dinero, bienes o en servicios.
Comprende las obligaciones financieras, los proveedores, las cuentas por pagar, los impuestos, gravámenes y tasas, las obligaciones laborales, los diferidos, otros pasivos, los pasivos estimados, provisiones, los bonos y papeles comerciales.
Las cuentas que integran esta clase tendrán siempre saldos de naturaleza crédito.
Los pasivos expresados en moneda extranjera el último día del mes o año, se ajustarán con base en la tasa de cambio representativa del mercado a esa fecha, registrando tal ajuste como un mayor valor del pasivo con cargo a los resultados del ejercicio, salvo cuando deba activarse.
Los pasivos UVR o con pacto de reajuste registrados en el último día del período se ajustarán con base en la cotización de la UVR para esa fecha o en el respectivo pacto de reajuste, contabilizándolo como mayor valor del pasivo, con cargo a los resultados del ejercicio, salvo cuando deba activarse.
CLASIFICACION DE LOS PASIVOS:
Los pasivos se clasifican en corrientes y no corrientes; los pasivos corrientes son aquellas obligaciones que el ente económico de liquidar o cancelar en un periodo inferior a un año y los no corrientes son las obligaciones que no cumplen con la condición anterior es decir, su pago se debe realizar en un periodo mayor a 12 meses.
Los pasivos corrientes hacen referencia a los pasivos que la empresa debe pagar en un plazo igual o inferior a un año.
Los pasivos de una empresa se clasifican en aquellos pasivos a largo plazo y los pasivos a corto plazo, esto es aquellas deudas que son exigibles en un corto plazo, que son los que se conocen como pasivos corrientes.
El pasivo es un componente de la estructura financiera muy importante de toda empresa, puesto que con el pasivo es que por lo general se financia el capital de trabajo que requiere la empresa para operar, por lo que la empresa debe administrar muy bien esos pasivos.
Para que la empresa pueda hacer una correcta administración de sus pasivos, es preciso que los clasifique adecuadamente, en especial aquellos a corto plazo, para que pueda programar su pago y así no entrar en una eventual mora que le pueda cerrar las puertas a futuras financiaciones.
Los pasivos corrientes son por lo general una fuente de financiación de bajo costo financiero. Por ejemplo es posible conseguir que los proveedores le vendan mercancías a crédito a 30 o incluso 90 días sin cobrar financiación, por lo que se debe cuidar este tipo de concesiones.
Es por esa razón y otras muchas, que la empresa debe identificar con exactitud sus pasivos corrientes para que pueda dentro de su planeación y su presupuesto, atenderlos adecuadamente, administrarlos de forma eficiente.
De otra parte, cuando la empresa requiere financiación a un banco o a cualquier otro tercero, esos estarán interesados en conocer los pasivos corrientes de la empresa para tener una idea clara de las obligaciones a corto plazo de la empresa. Si la empresa cuenta con elevadas obligaciones a corto plazo y no cuenta con el suficiente flujo de efectivo o los suficientes activos corrientes para cubrir esos pasivos, con seguridad que ningún acreedor o proveedor querrá financiarla, puesto que el riesgo que presenta la empresa de incumplir con nuevas obligaciones es alto.
Así que el pasivo corriente es un dato de importancia tanto para las directivas de la empresa como para los terceros que estén interesados en financiarla o invertir en ella.
GRUPOS QUE COMPONEN EL PASIVO
21- OBLIGACIONES FINANCIERAS
22- PROVEEDORES
23- CUENTAS POR PAGAR
24- IMPUESTOS,GRAVAMENES Y TASAS
25- OBL. LABORALES
26- PASIVOS ESTIMADOS PROVISIONES
27- DIFERIDOS
28- - OTROS PASIVOS
29- BONOS Y PAPELES COMERCIALES

2. PASIVO
21. OBLIGACIONES FINANCIERAS
DESCRIPCIÓN
Comprende el valor de las obligaciones contraídas por el ente económico mediante la obtención de recursos provenientes de establecimientos de crédito o de otras instituciones financieras u otros entes distintos de los anteriores, del país o del exterior, también incluye los compromisos de recompra de inversiones y cartera negociada.
Por regla general, las obligaciones contraídas generan intereses y otros rendimientos a favor del acreedor y a cargo del deudor por virtud del crédito otorgado, los cuales se deben registrar por separado.
Las obligaciones financieras representadas en moneda extranjera, UVR o con pacto de reajuste, se deben reexpresar de acuerdo con las disposiciones legales vigentes.
2. PASIVO
21. OBLIGACIONES FINANCIERAS
2105 BANCOS NACIONALES
DESCRIPCIÓN
Registra el monto del capital de las obligaciones contraídas por el ente económico, en moneda nacional o extranjera, con establecimientos bancarios.
DINÁMICA
Créditos
a) Por el valor de las financiaciones o préstamos recibidos;
b) Por el valor de las notas débito recibidas, y
c) Por el valor del ajuste por diferencia en cambio, corrección monetaria o pacto de reajuste, si fuere del caso.
Débitos
a) Por el valor de los pagos parciales o totales aplicables a las obligaciones registradas;
b) Por el valor de las notas crédito por abonos o cancelación de obligaciones, y
c) Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda extranjera.
EJERCICIOS
1. El 3 de enero de 2010 se obtiene un sobregiro bancario por valor de $2.635.800, a una tasa de interés del 1.95%.
2.El 25 de enero cancela el sobregiro más los intereses correspondientes.
3.El día 2 de julio de 200x se recibe un préstamo bancario, garantizado por un pagare, por valor de $25.000.000. Es abonado a la cuenta corriente mediante nota crédito. A una tasa de interés del 15.30 % efectiva anual, mes vencido. El plazo del crédito es de 60 meses.
4. el 2 de agosto de 200x paga el valor de la primera cuota, más los intereses correspondientes al primer mes.
5. El 3o de septiembre no se ha cancelado la cuota del crédito del 2 de julio, por lo que es necesario contabilizar los intereses moratorios, se liquidan a una tasa de 1.35% mensual.
6. El 1 de julio de 200x, se recibe un préstamo bancario, garantizado con un pagare por valor de $6.000.00, a un plazo de 12 meses y con una tasa de interés del 1.81%. Elabore la tabla de amortización y contabilice el desembolso del crédito y el pago de cada una de las cuotas.
7. El 8 de agosto de 200x un cliente realiza el pago de una cuota al Banco de Bogotá, la cual se encuentra distribuida de la siguiente manera. Capital $265.781, intereses 81.899, seguro de vida de deudores $5.687.
8. Se adquiere el 28 de diciembre de 2009 un crédito hipotecario por valor de 335.825 UVR, a la fecha el valor de de la UVR era de 186.30., el plazo para el pago es de 180 meses, con el préstamo se adquiere un edificio, el cual se entrega en garantía, el valor de la UVR al 31 de enero es de $186.65.
9. Se cancela la cuota #48 de un crédito hipotecario en UVR, el valor de la cuota pagada a la fecha es capital 3.026,55 UVR, intereses 4.127,61 UVR , seguro de vida deudores $56.586.7, seguro de incendio $39.080,72. Se gira un cheque.
10. El 2 de enero de 2009 se adquiere un crédito por US 12.652 el valor del dólar a la fecha es de $ 2.044, 16; a 31 de diciembre el valor del dólar es de $1.988.15

Programa

CONTABILIDAD DE PASIVO Y PATRIMONIO
UNIDAD I
PASIVOS CORRIENTES
Obligaciones financieras
Proveedores
Cuentas por pagar
Impuestos, gravámenes y tasas
Obligaciones laborales
ejercicios de aplicación – Puc
UNIDAD II
PASIVOS A LARGO PLAZO
Pasivos estimados y provisiones
Pasivos diferidos
Bonos y papeles comerciales
ejercicios de aplicación – Puc
UNIDAD III
PATRIMONIO
Capital Social
Superávit
Reservas
Ejercicios de aplicación – Puc
UNIDAD IV
CUENTAS DE ORDEN
Deudoras
Acreedoras
BIBLIOGRAFIA
Plan Único de Cuentas. Legis
Contabilidad de MEINGS-undécima edición.
Contabilidad Universitaria, Emma Lucia Gudiño
Contabilidad General, Hernando Díaz
Contabilidad sistema de información para las organizaciones, quinta edición, Sinesterra y Polanco
Perspectivas y aplicación de la contabilidad en Colombia, Cámara de Comercio de Bogota.
Régimen Contable- legis editores